Jak rozliczyć paczki świąteczne dla pracowników?

Paczki świąteczne dla pracowników to miły gest ze strony firmy, który pokazuje, że wkład włożony w jej rozwój na przestrzeni całego roku jest doceniany przez przełożonych. Tego rodzaju mniejsze bądź większe prezenty to częsta praktyka wśród firm działających w wielu branżach, jednak nie wszyscy wiedzą, jak rozliczyć paczki świąteczne dla pracowników. Warto wiedzieć, że forma rozliczania takich podarunków jest uzależniona od źródła ich finansowania – w artykule przybliżamy możliwe rozwiązania.

Rozliczanie paczek świątecznych dla pracowników

W kwestii finansowania paczek świątecznych dla pracowników firmy mają dwie możliwości. Takie podarunki mogą zostać zakupione zarówno za pomocą środków własnych danego przedsiębiorstwa, jak i zostać sfinansowane ze świadczeń z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.

Jeśli firma zdecyduje się na drugą ze wskazanych opcji, a prezenty będą w całości finansowane ze wspomnianego Funduszu, nie będzie zobowiązana do zapłaty podatku dochodowego – zgodnie z ustawą PIT koszty takie nie są nim bowiem objęte. Wyjątkiem jest sytuacja, w której łączny koszt paczek świątecznych przekracza 1000 złotych. Wówczas nadwyżkę należy opodatkować na zasadach ogólnych. Co również ważne w kwestii tego, jak rozliczyć paczki świąteczne dla pracowników, są one zwolnione ze składek ZUS w przypadku tej formy finansowania.

Paczki świąteczne dla pracowników a koszty uzyskania przychodów

Tego rodzaju podarunki dla pracowników mają charakter motywacyjny, a tym samym mogą przyczyniać się do zwiększenia przychodów. Pracodawcy, którzy zastanawiają się, jaki jest związek paczek świątecznych dla pracowników a kosztami uzyskania przychodów, mogą zatem być spokojni – prezenty na święta jak najbardziej się do nich zaliczają. W związku z tym można je uwzględnić przy pomniejszaniu podstawy opodatkowania. Co ważne, zasada ta nie dotyczy jednak upominków finansowanych z Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych.

Paczki świąteczne dla pracowników ze środków obrotowych a vat

Częste pytanie ze strony pracodawców dotyczy również zależności między paczkami świątecznymi dla pracowników ze środków obrotowych a VAT. Warto wiedzieć, że jeżeli podarunki są w całości finansowane z własnych zasobów przedsiębiorstwa, stanowią one przychód pracownika, a w związku z tym powinny zostać opodatkowane podatkiem dochodowym oraz składami ZUS, chyba że wartość danego prezentu nie przekracza 100 złotych.

Jeżeli zaś chodzi o podatek VAT, z perspektywy przepisów, które go dotyczą, upominki są zakupami pośrednio powiązanymi z działalnością opodatkowaną, co daje pracodawcy prawo do odliczenia wspomnianego podatku. Podobnie jak w przypadku składek ZUS, nie dotyczy to prezentów o wartości niższej lub równej 100 złotych.

Czy paczki dla pracowników są kosztem?

Podsumowując, odpowiedź na pytanie, czy paczki dla pracowników są kosztem uzyskania przychodu, jest jak najbardziej twierdząca, o ile dotyczy prezentów zakupionych w całości ze środków własnych. Warto jednak zwrócić uwagę, że takie upominki nie będą stanowiły kosztów reprezentacji, ponieważ nie służą budowaniu pozytywnego wizerunku zewnętrznego.